2025年6月24日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布通知，北京亞泰國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所和中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所主動(dòng)注銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案。這一消息在行業(yè)內(nèi)引發(fā)強(qiáng)烈反響，也促使我們重新審視證券審計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)前的吸引力與現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)。

中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾在資本市場(chǎng)中積極開拓業(yè)務(wù)，據(jù)Wind信息，在2024年年報(bào)審計(jì)工作中，中天運(yùn)共承接了8家上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。如今主動(dòng)退出，背后折射出的不僅是個(gè)體抉擇，更是整個(gè)審計(jì)行業(yè)在強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代的生存困境與戰(zhàn)略調(diào)整。

在證券市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)容的浪潮下，證券服務(wù)業(yè)務(wù)一度是會(huì)計(jì)師事務(wù)所眼中的“香餑餑”。IPO審計(jì)、上市公司年報(bào)審計(jì)、并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)等業(yè)務(wù)，不僅能帶來(lái)可觀的收入，更能顯著提升事務(wù)所的行業(yè)地位與品牌影響力。彼時(shí)，眾多事務(wù)所紛紛加大資源投入，招攬專業(yè)人才，試圖在這片藍(lán)海中搶占先機(jī)。

然而，近年來(lái)形勢(shì)發(fā)生巨大轉(zhuǎn)變。僅從去年來(lái)看，證券監(jiān)管、財(cái)政部等有關(guān)部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的處罰就多達(dá)數(shù)百次。大華、普華永道、亞太、天職等會(huì)計(jì)師事務(wù)所被處罰的事例，使審計(jì)行業(yè)承受著不小的壓力。且一旦審計(jì)失敗，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不僅需要承受來(lái)自監(jiān)管部門的處罰，還要承擔(dān)由投資者訴訟帶來(lái)的民事賠償責(zé)任。

隨著《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉的決定》于2024年7月1日起施行，對(duì)會(huì)計(jì)違法行為的追責(zé)力度、對(duì)單位及有關(guān)人員的處罰標(biāo)準(zhǔn)都大幅提高。同年發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》，明確對(duì)重大違法違規(guī)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施業(yè)務(wù)暫停、吊銷牌照等嚴(yán)厲處罰，并加大全方位立體化追責(zé)力度。這使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所一旦觸碰紅線，將面臨遠(yuǎn)超以往的高昂代價(jià)。

在強(qiáng)監(jiān)管環(huán)境下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與收益嚴(yán)重失衡。一方面，為滿足監(jiān)管要求，事務(wù)所需要在內(nèi)部管理、質(zhì)量控制、人員培訓(xùn)等方面投入大量資源，執(zhí)業(yè)成本大幅增加；另一方面，違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的上升使得潛在損失難以估量。兩家事務(wù)所主動(dòng)注銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，或許正是對(duì)這種高風(fēng)險(xiǎn)、高成本且收益不確定的業(yè)務(wù)環(huán)境的一種回應(yīng)。

從“搶蛋糕”到“主動(dòng)退場(chǎng)”，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)證券服務(wù)業(yè)務(wù)態(tài)度的轉(zhuǎn)變，深刻反映出當(dāng)前行業(yè)生態(tài)的變化。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，需與時(shí)俱進(jìn)，提升審計(jì)技能和獨(dú)立性，以應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境。而有關(guān)部門也應(yīng)在強(qiáng)化執(zhí)法的同時(shí)，整頓行業(yè)秩序，破除低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，避免“一刀切”式處罰，給予合規(guī)機(jī)構(gòu)更多發(fā)展空間。